juristalexeyЛьготы по налогам и взносам в Пенсионный фонд
Вопрос
Здравствуйте! Я инвалид 2 гр., у меня ИП. Полагаются ли мне какие-либо льготы в ПФР и по налогам?
Как получить юридическую помощь бесплатно
Комментарий
В соответствии со статьей 21 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
- Налог на добавленную стоимость
Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей (статья 145 Налогового кодекса РФ). Данное положение не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев. - Акцизы – льгот нет.
- Налог на доходы физических лиц
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; - Государственная пошлина
От уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, освобождаются:- общественные организации инвалидов, выступающие в качестве истцов и ответчиков;
- истцы – инвалиды I и II группы (часть 2 статьи 333.36 Налогового кодекса РФ).
Льгота действительна при подаче в суды общей юрисдикции, а также мировым судьям исковых заявлений имущественного характера и (или) исковых заявлений, содержащих одновременно требования имущественного и неимущественного характера, если цена иска не превышает 1 000 000 рублей. В случае, если цена иска превышает 1 000 000 рублей, указанные плательщики уплачивают государственную пошлину в сумме, исчисленной в соответствии с Налоговым кодексом РФ и уменьшенной на сумму государственной пошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 000 000 рублей.
От уплаты государственной пошлины за совершение нотариальных действий освобождаются инвалиды I и II группы – на 50 процентов по всем видам нотариальных действий и иные льготы общего порядка (статья 333.38 Налогового кодекса РФ).
- Упрощенная система налогообложения – льгот нет.
- Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – льгот нет.
- Земельный налог
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков – инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (статья 391 Налогового кодекса РФ). - Налог на имущество физических лиц.
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан – инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; - НДФЛ
Согласно статье 218 Налогового кодекса РФ, работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета
Вычет в размере 3 000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:- участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте “Укрытие”, производственном объединении “Маяк”;
- инвалиды Великой Отечественной войны;
- инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.
Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.
Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют: - инвалиды с детства;
- инвалиды I и II групп.
Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.
Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты: - стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (пункт 9 статьи 217 Налогового кодекса РФ);
- суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов – слуховые аппараты, протезы и т. д. (пункт 22 статьи 217 Налогового кодекса РФ);
- материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4 000 руб. (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4 000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;
- стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4 000 руб. (пункт 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.
Льгот же по уплате взносов в Пенсионный фонд РФ Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации” не предусматривает, оплата осуществляется всеми индивидуальными предпринимателями в фиксированной сумме.